MOMTOS, VUK’na göre hazırlanmış mali tabloları TFRS mali tablolarına çevirip, müteakip mali tabloları oluşturan tüm muhasebe kayıtlarını VUK Ertelenmiş Vergi etkilerini de hesaplayarak, anlık TFRS Mali Tablolarına dönüştürülmesi,   işlenerek yatay, dikey, trend ve oran analizlerine tabi tutulup, Konsolide Mali Tablolar oluşturulması, ve e İç Kontrol, İç Denetim ve Bağımsız Denetim işlevleri yapılmasına hizmet eder.

1. MOMTOS’nin yazılımı aşağıdaki İşlev Akış Şemasına uygun olarak 8 (sekiz) ayrı işlev gerçekleştirilecek şekilde çalışır.

a. 01 ÇEVİRİ modülü, VUK’ na göre hazırlanan 31 Aralık 2012 tarihli Bilançoyu Tekdüzen Hesap Planı (TDHP) çerçevesinde hesap bazında TFRS muadili hesaplara her bir TDHP hesabı için hazırlanacak ara yüze girilecek verileri işleyerek TFRS mali tabloları olan Kapsamlı Finansal Sonuç Tablosu, Özkaynaklar Değişim Tablosu, nakit Akış tablosu ve Finansal durum Tablosunun ilgili hesaplarına aktaracak ve nihayetinde Ertelenmiş Vergi hesaplamalarının da yaparak çeviri işlemini 01 Ocak 2013 tarihi itibari ile tamamlayacaktır.  Küçük Ölçekte İşletmeler için olan sürümünde her bir TDHP hesabına bir kez işlem yapar iken, Orta ve Büyük Ölçekte İşletmeler için olan sürümünde her bir TDHP hesabına birden fazla işlem yapılabilecektir.

b. 02 CARİ modülü,

(1) Küçük Ölçekte İşletmeler için FATURA hazırlama alt modulü;

(2) Orta ve Büyük Ölçekte İşletmeler için

(aa) FATURA hazırlama,

(bb) Excel’den tüm STOK bilgilerinin aktarılabilmesine ve hareketlerininin izlenmesine imkan sağlayan STOK alt modulü,

(cc) Excel’den tüm ÇEK ve SENET bilgilerinin aktarılabilmesine ve hareketlerininin izlenmesine imkân sağlayan ÇEK ve SENET alt modulü kullanılıp, 01 ÇEVİRİ ile 04 DEFTER modulüne veri sağlanacak, VUK ve UFRS mali tablolarına aktarılacaktır.

c. 03 DURAN VARLIK modülü,

Özellikle Orta ve Büyük Ölçekte İşletmeler için

(1) Excel’den tüm Maddi Duran Varlık (MDV) ile Maddi olmayan Duran Varlık (MODV) bilgilerinin aktarılabilmesine ve hareketlerininin izlenmesine imkan sağlayan MDV MODV alt modulü,

(2) MDV MODV alt modulü kullanılıp AMORTİSMAN hesaplamalarını yapıp, 01 ÇEVİRİ ile 04 DEFTER modulüne veri sağlanacak, VUK ve UFRS mali tablolarına aktarılacaktır.

d. 04 DEFTER modulü,

Küçük Ölçekte İşletmeler ve Orta ve Büyük Ölçekte İşletmeler için

(1)    Yevmiye (Günlük Defter) oluşturma işlevini VUK için oluşturulacak tahminen 50,000 TFRS için oluşturulacak tahminen 65,000 alt hesap da kullanılarak VUK veri girişlerinden başlayıp, istenirse TFRS geçişini OTOMATİK olarak sağlayarak, ERTELENMİŞ VERGİ hesaplamalarını da OTOMATİK olarak yapabilecek Yevmiye (Günlük Defter) olarak görüntülenip VUK, TFRS ile ERTELENMİŞ VERGİ kayıtları arasındaki ilşki analiz edilebilecek ve VUK ve UFRS mali tablolarına aktarılacaktır.

(2)    Yevmiye (Günlük Defter) modulünde oluşturulan veriler Kebir (Büyük Defter) modulünde istenilen tarih aralıklarında görüntülenebilecektir.

(3)    Yevmiye (Günlük Defter) modulünde oluşturulan veriler Muavin (Yardımcı Defter) modulünde istenilen tarih aralıklarında görüntülenebilecektir.

(4)    Yevmiye (Günlük Defter) modulünde oluşturulan veriler Mizan (Sağlama) modulünde istenilen tarih aralıklarında görüntülenebilecektir.

e. 05 PERSONEL modülü,

Özellikle Orta ve Büyük Ölçekte İşletmeler için

(1) Excel’den tüm PERSONEL bilgilerinin aktarılabilmesine ve hareketlerininin izlenmesine imkan sağlayan BORDRO alt modulü,

(2) BORDRO  alt modulü kullanılıp KIDEM TAZMİNATI hesaplamalarını yapıp, 01 ÇEVİRİ ile 04 DEFTER modulüne veri sağlanacak, VUK ve UFRS mali tablolarına aktarılacaktır.

f. 06 KONSOLİDASYON modulü,

Özellikle Orta ve Büyük Ölçekte İşletmeler için

(1)    TFRS mali tablolarına TAM KONSOLİDASYON,

(2)    VUK mali tablolarına KISMİ KONSOLİDASYON yapacaktır.

g. 07 MALİ ANALİZ modulü

Özellikle Orta ve Büyük Ölçekte İşletmeler için

(1)    Yatay analiz,

(2)    Dikey Analiz,

(3)    Trend Analizi ve

(4)    Oran Analizleri yapıp SAPMA hesaplamalarını yapacaktır.

h. 08 DENETİM modulü

Özellikle Orta ve Büyük Ölçekte İşletmeler için TTK gereğince kurulacak DENETİM KOMİTESİ işlevlerinin icra edilebilmesi için

(1)    İç Kontrol,

(2)    İç Denetim ve

(3)    Bağımsız Denetim işlevlerini

(aa) Sorumlu Ortak Baş Denetçi

(bb) Baş denetçi

(cc) Denetçi

(dd) Denetçi Yardımcısı hiyerarşisinde GÜVENCE ve DANIŞMANLIK süreçlerine uygun olarak önemlilik kriterlerine göre belirlenen nitel ve nicel ölçütlere göre yapacaktır.

Sonuç:

1. 01 Ocak 2013 tarihi itibari ile TFRS’ye uygun mali tablolar VUK mali tabloları kullanılarak MOMTOS aracılığı ile oluşturabilecektir..

2. TRFS’na uygun çevrilmiş mali tabloların özellikle asgari 5 yıl süreceği beklenen VUK TFRS geçiş süresince TFRS hakimiyeti tam olmayan kesimin MOMTOS kullanarak TFRS’na  uygun mali tablo hazırlama işlevini idamesi sağlanacaktır,

3. Mali tabloların İç Kontrol, İç denetim ve Bağımsız Denetimi içeren üçlü denetimlerinin MOMTOS kullanılarak yapılması sağlanacaktır.

Kullanım Alanı:

13 Ocak 2011 tarihinde yürürlüğe giren 6102 sayılı TTK gereğince,

(a) Tüm sermaye şirketleri

(1) VUK’na uygun hazırladıkları mali tablolarını 01 Oacak 2013 itibari ile TFRS’na uygun hale getirmek için;

(2) TFRS’na uygun mali tablo hazırlamayı idame etmek için;

(3) Beyanname hazırlamak için;

(4) İç Kontrol ve İç Denetim faaliyetlerin icra etmek için;

(b) Serbest Muhasebeci Mali müşavirler (SMMM) onaylayacakları beyannamelirin doğruluğu kontrol etmek için;

(c) Yeminli Mali Müşavirler (YMM) tam tastik yaptıkları şirketlerin vergi hesaplamalarını kontrol etmek için,

(d) Bağımsız denetim firmaları, Sermaye Şirketlerinin denetim komitelerince kendilerine verilen bağınsız denetim görevini icra etmek için;

(e) Kredi Derecelendirme şirketleri kendilerine gönderilen mali tabloların bilgilerini test etmek için;

(f) Bankalar kredi talebinde bulunan şirketlerin mali tablolarını analiz etmek için;

(g) Vergi Denetmeleri vergi denetimlerinde vergi ziyaığının olup olmadığının tespitinde MOMTOS kullanabilirler.